W roku 2025 zostały zmienione przepisy, które regulują temat darowizn oraz spadku. Dzięki tym zmianom, osoby obdarowane oraz spadkobiercy będą mogli uniknąć podatku w większej ilości przypadków. Na te zmiany ma również wpływ bezpośredni wzrost wolnej kwoty od podatku. Największe zmiany dotyczą najbliższej rodziny. W dalszej części opiszemy dokładnie zmiany w opodatkowaniu darowizn i spadków, jakie weszły w 2025 roku.
Jakie są zasady opodatkowania spadków i darowizn?
W ramach drobnego i w miarę szybkiego przypomnienia spójrzmy na to, na jakich zasadach są opodatkowane darowizny oraz spadki.
Grupy podatkowe
Obywatele naszego kraju są podzieleni na trzy grupy pod względem wysokości podatku od darowizn i spadków. Grupy te dzielą się ze względu na stopień pokrewieństwa lub powinowactwa. Są to następujące grupy:
- I grupa podatkowa — małżonek, zstępni oraz wstępni, pasierbowie, zięciowie, synowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie.
- II grupa podatkowa — zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
- III grupa podatkowa — pozostali nabywcy.
Zerowa grupa podatkowa, to tak zwana grupa podatkowa w pełni zwolniona z konieczności uiszczania podatku od darowizn i spadków. Musi to być najbliższa rodzina — małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha. Osoby przynależące do tej grupy muszą spełnić konkretne warunki, by nie płacić podatków od darowizny i spadków.
Kwoty wolne od podatku w poszczególnych grupach podatkowych
Od 2025 roku zwiększają się kwoty wolne od podatku w poszczególnych grupach podatkowych. Obrazuje się to następująco:
- 36 120 zł — I grupa podatkowa.
- 27 090 zł — II grupa podatkowa.
- 5 733 zł — III grupa podatkowa.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku darowizny?
Częstym pytaniem, jakie zadają sobie w głowie osoby obdarowane, jest to, kiedy dokładnie powstaje obowiązek konieczności opłacenia podatku? Obowiązek opłacenia podatku w przypadku darowizn, może zaistnieć w różnych momentach.
Jeśli dana osoba nabyła darowiznę, jej obowiązek uiszczenia podatku powstaje w momencie złożenia oświadczenia w postaci aktu notarialnego lub w momencie zawarcia umowy, jeśli darowizna była przekazana bez aktu notarialnego.
Kiedy obdarowany nie musi składać zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3)?
Jak wcześniej wspomnieliśmy, istnieje kilka grup podatkowych jeśli chodzi o kwestie darowizn i podatków, nie zawsze musimy składać zeznanie podatkowego oznaczone jako SD-3.
Przykład: Jeśli darowizna nie przekracza kwoty wolnej od podatku (podaj wyżej w tym artykule), osoba obdarowana nie musi składać zeznania. Należy tutaj pamiętać również o tym, że istnieje zasada kumulacji — w ciągu pięciu lat poprzedzających wartość darowizn od tej samej osoby nie może przekroczyć wcześniej wspomnianej kwoty wolnej od podatku.
Inną sytuacją jest sporządzenie aktu notarialnego do dokonanej darowizny.
Więcej szczegółów znajdziesz jak zawsze na stronach właściwych urzędów podatkowych.
Przypominamy również o tym, że nasze forum kredytowe jest w zupełności darmowe. Zapraszamy, jeśli masz jakieś pytania lub wątpliwości. Każdy może napisać na naszym forum!
